Gestionarea unei societăți limitate (SL) în Spania implică îndeplinirea mai multor obligații fiscale și respectarea unui calendar fiscal strict. Este esențial pentru orice antreprenor să fie informat despre aceste aspecte pentru a evita penalitățile și pentru a asigura conformitatea legală. Acest articol oferă o privire detaliată asupra principalelor impozite, contribuții și termene fiscale pe care trebuie să le respecte o SL în Spania.
PRINCIPALELE IMPOZITE PENTRU O SOCIETATE LIMITATĂ (SL) ÎN SPANIA
1. Impozitul pe Profit (Impuesto sobre Sociedades)
• Taxa generală: 25%
• Taxa redusă: 15% pentru primii doi ani de profit pozitiv pentru noile societăți
Impozitul pe profit se aplică veniturilor obținute de societate după deducerea cheltuielilor eligibile. Este important să se țină o evidență contabilă precisă pentru a determina corect baza impozabilă.
2. Impozitul pe Valoarea Adăugată (IVA)
• Taxa generală: 21%
• Taxa redusă: 10% pentru anumite produse și servicii
• Taxa super redusă: 4% pentru bunuri de primă necesitate
IVA-ul se aplică asupra vânzărilor de bunuri și prestărilor de servicii. Societățile trebuie să colecteze IVA de la clienți și să îl plătească autorităților fiscale, după deducerea IVA-ului plătit furnizorilor.
3. Retenția la sursă pe dividende (Retención en la fuente sobre dividendos)
• Taxa generală: 19%
Retenția la sursă se aplică asupra dividendelor distribuite către acționari. Societatea este responsabilă pentru reținerea și plata acestei taxe către autoritățile fiscale.
4. Contribuțiile Sociale
• Contribuția angajatorului: Aproximativ 30-35% din salariul brut al angajatului, în funcție de sectorul de activitate și tipul de contract
Aceste contribuții sunt necesare pentru a acoperi securitatea socială a angajaților, incluzând pensiile, asigurările de sănătate și alte beneficii sociale.
Alte Taxe și Contribuții
• Impozitul pe Activități Economice (Impuesto sobre Actividades Económicas – IAE)
Se aplică societăților cu o cifră de afaceri anuală de peste 1 milion de euro
Aceasta este o taxă anuală care variază în funcție de tipul de activitate economică desfășurată de societate.
CALENDARUL FISCAL PENTRU O SOCIETATE LIMITATĂ (SL) ÎN SPANIA
Respectarea calendarului fiscal este esențială pentru a evita penalitățile și sancțiunile. Iată principalele termene și declarații fiscale pe care o SL trebuie să le depună:
1. Declarațiile Trimestriale de TVA (Modelo 303)
• Termene: 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie, 30 ianuarie
• Societatea trebuie să declare și să plătească TVA-ul colectat în fiecare trimestru.
2. Declarația Anuală de TVA (Modelo 390)
• Termen: 30 ianuarie
• Aceasta este o recapitulare anuală a TVA-ului declarat trimestrial.
3. Declarația Anuală de Impozit pe Profit (Modelo 200)
• Termen: 25 iulie
• Societatea trebuie să declare profitul realizat în anul precedent și să plătească impozitul corespunzător.
4. Declarațiile Reținerilor la Sursă pentru Angajați și Profesioniști (Modelos 111 și 190)
• Model 111 (trimestrial): 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie, 30 ianuarie
• Model 190 (anual): 31 ianuarie
• Aceste declarații sunt necesare pentru a raporta și plăti reținerile la sursă aplicate salariilor și plăților către profesioniști.
ALTE OBLIGAȚII CONTABILE ȘI DE AUDIT
1. Depunerea Bilanțurilor și Conturilor Anuale la Registrul Comerțului
• Termen: 30 iulie
• Societățile trebuie să depună bilanțurile și conturile anuale pentru anul fiscal precedent.
2. Auditul Financiar
• Obligatori pentru societățile care îndeplinesc anumite criterii de mărime (cifra de afaceri, total active, număr de angajați)
• Termen: În funcție de data stabilită pentru audit
Concluzie
Gestionarea obligațiilor fiscale și respectarea calendarului fiscal sunt esențiale pentru succesul unei societăți limitate în Spania. Consultanța fiscală și contabilă profesionistă poate ajuta la navigarea acestor cerințe complexe, asigurând conformitatea și optimizând eficiența fiscală.
Dacă aveți nevoie de asistență suplimentară sau doriți să discutați în detaliu despre obligațiile fiscale ale societății dumneavoastră, nu ezitați să ne contactați.
